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專業(yè)討債電話銀行抵債資產(chǎn)管理辦法

類別：行業(yè)新聞 ? 發(fā)布時間：2019-05-17 17:35 ? 瀏覽： 次

　為標(biāo)準(zhǔn)銀行抵債資產(chǎn)管理，防止和減少資產(chǎn)損失，及時化解金融風(fēng)險，促進(jìn)銀行穩(wěn)健運(yùn)營和安康開展，現(xiàn)將《銀行抵債資產(chǎn)管理方法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行?！　≌埜魇?、自治區(qū)、直轄市、方案單列市財政廳(局)將本方法轉(zhuǎn)發(fā)給所轄各銀行和其他相關(guān)金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行，并做好監(jiān)視管理工作?！　〉谝徽隆】偂t　　第一條　為標(biāo)準(zhǔn)抵債資產(chǎn)管理，防止和減少資產(chǎn)損失，及時化解金融風(fēng)險，依據(jù)國度有關(guān)法律法規(guī)，制定本方法?！　〉诙l　本方法適用于經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)視管理委員會批準(zhǔn)，在中華共和國境內(nèi)依法設(shè)立的政策性銀行和商業(yè)銀行(以下簡稱“銀行”)。信托投資公司、財務(wù)公司、金融租賃公司和信譽(yù)社對比執(zhí)行?！　〉谌龡l　本方法所稱抵債資產(chǎn)是指銀行依法行使債權(quán)或物權(quán)而受償于債務(wù)人、人或第三人的實(shí)物資產(chǎn)或財富權(quán)益?！　”痉椒ㄋQ以物抵債是指銀行的債權(quán)到期，但債務(wù)人無法用貨幣資金歸還債務(wù)，或債權(quán)雖未到期，但債務(wù)人已呈現(xiàn)嚴(yán)重運(yùn)營問題或其他足以嚴(yán)重影響債務(wù)人按時足額用貨幣資金歸還債務(wù)，或當(dāng)債務(wù)人完整喪失清償才能時，人也無力以貨幣資金代為歸還債務(wù)，經(jīng)銀行與債務(wù)人、人或第三人協(xié)商同意，或經(jīng)、仲裁機(jī)構(gòu)依法判決，債務(wù)人、人或第三人以實(shí)物資產(chǎn)或財富權(quán)益作價賠償銀行債權(quán)的行為。　　第四條　本方法所稱抵債資產(chǎn)入賬價值是指銀行獲得抵債資產(chǎn)后，依照相關(guān)規(guī)則計入抵債資產(chǎn)科目的金額?！　〉謧痤~是指獲得抵債資產(chǎn)實(shí)踐賠償銀行債務(wù)的金額。　　抵債資產(chǎn)凈值是指抵債資產(chǎn)賬面余額扣除抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的凈額?！　～@得抵債資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費(fèi)是指銀行收取抵債資產(chǎn)過程中所交納的契稅、車船運(yùn)用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等稅金，以及所支出的過戶費(fèi)、土地出讓金、土地轉(zhuǎn)讓費(fèi)、水利建立基金、買賣管理費(fèi)、資產(chǎn)評價費(fèi)等直接費(fèi)用。　　第五條　以物抵債管理應(yīng)遵照嚴(yán)厲控制、合理定價、妥善保管、及時處置的準(zhǔn)繩?！　?一)嚴(yán)厲控制準(zhǔn)繩。銀行債權(quán)應(yīng)首先思索以貨幣方式受償，從嚴(yán)控制以物抵債。受償方式以現(xiàn)金受償為第一選擇，債務(wù)人、人無貨幣資金歸還才能時，要優(yōu)先選擇以直接拍賣、變賣非貨幣資產(chǎn)的方式回收債權(quán)。當(dāng)現(xiàn)金受償?shù)拇_不能完成時，可承受以物抵債?！　?二)合理定價準(zhǔn)繩。抵債資產(chǎn)必需經(jīng)過嚴(yán)厲的資產(chǎn)評價來肯定價值，評價程序應(yīng)合法合規(guī)，要以市場價錢為根底合理定價?！　?三)妥善保管準(zhǔn)繩。對收取的抵債資產(chǎn)應(yīng)妥善保管，確保抵債資產(chǎn)平安、完好和有效?！　?四)及時處置準(zhǔn)繩。收取抵債資產(chǎn)后應(yīng)及時停止處置，盡快完成抵債資產(chǎn)向貸幣資產(chǎn)的有效轉(zhuǎn)化?！　〉诹鶙l　銀行應(yīng)樹立健全抵債資產(chǎn)收取和處置的內(nèi)部申報審批制度，明白申報流程、部門職責(zé)、審批權(quán)限，并對申報計劃的內(nèi)容、要件和所需資料作出規(guī)則?！　〉诙隆〉謧Y產(chǎn)的收取　　第七條　以物抵債主要經(jīng)過以下兩種方式：　　(一)協(xié)議抵債。經(jīng)銀行與債務(wù)人、人或第三人協(xié)商同意，債務(wù)人、人或第三人以其具有一切權(quán)或處置權(quán)的資產(chǎn)作價，歸還銀行債權(quán)?！　?二)、仲裁機(jī)構(gòu)判決抵債。經(jīng)過訴訟或仲裁程序，由終結(jié)的判決文書肯定將債!丨、戅伀人或第三人具有一切權(quán)或處置權(quán)的資產(chǎn)，賠償銀行債權(quán)?！　≡V訟程序和仲裁程序中的和解，參照協(xié)議抵債處置?！　〉诎藯l　債務(wù)人呈現(xiàn)下列狀況之一，無力以貨幣資金歸還銀行債權(quán)，或當(dāng)債務(wù)人完整喪失清償才能時，人也無力以貨幣資金代為歸還債務(wù)，或人基本無貨幣支付義務(wù)的，銀行可依據(jù)債務(wù)人或人以物抵債協(xié)議或、仲裁機(jī)構(gòu)的判決，施行以物抵債：　　(一)消費(fèi)運(yùn)營已中止或建立項目處于停、緩建狀態(tài)?！　?二)消費(fèi)運(yùn)營墮入窘境，財務(wù)情況日益惡化，處于關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)狀態(tài)?！　?三)已宣布破產(chǎn)，銀行有破產(chǎn)分配受償權(quán)的。　　(四)對債務(wù)人的強(qiáng)迫執(zhí)行程序無法執(zhí)行到現(xiàn)金資產(chǎn)，且執(zhí)行實(shí)物資產(chǎn)或財富權(quán)益按司法慣例降價處置仍無法成交的。　　(五)債務(wù)人及人呈現(xiàn)只要經(jīng)過以物抵債才干最大限度保全銀行債權(quán)的其他狀況。　　第九條　銀行要依據(jù)債務(wù)人、人或第三人可受償資產(chǎn)的實(shí)踐狀況，優(yōu)先選擇產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)證齊全、具有運(yùn)用功用、易于保管及變現(xiàn)的資產(chǎn)作為抵債資產(chǎn)?！　〉谑畻l　下列財富普通不得用于賠償債務(wù)：　　(一)法律規(guī)則的制止流通物?！　?二)抵債資產(chǎn)欠繳和應(yīng)繳的各種稅收和費(fèi)用曾經(jīng)接近、等于或高于該資產(chǎn)價值的?！　?三)權(quán)屬不明或有爭議的資產(chǎn)?！　?四)偽劣、蛻變、殘損或貯存、保管期限很短的資產(chǎn)?！　?五)資產(chǎn)已抵押或質(zhì)押給第三人，且抵押或質(zhì)押價值沒有剩余的?！　?六)依法被查封、扣押、監(jiān)管或者依法被以其他方式的轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)(銀行有優(yōu)先受償權(quán)的資產(chǎn)除外)。　　(七)公益性質(zhì)的生活設(shè)備、教育設(shè)備、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)備等?！　?八)法律制止轉(zhuǎn)讓和轉(zhuǎn)讓本錢高的集體一切土地運(yùn)用權(quán)?！　?九)已肯定要被征用的土地運(yùn)用權(quán)?！　?十)其他無法變現(xiàn)的資產(chǎn)?！　〉谑粭l　劃撥的土地運(yùn)用權(quán)準(zhǔn)繩上不能單獨(dú)用于賠償債務(wù)、如以該類土地上的房屋抵債的，房屋占用范圍內(nèi)的劃撥土地運(yùn)用權(quán)應(yīng)當(dāng)一并用于賠償債務(wù)，但應(yīng)首先獲得獲有審批權(quán)限的或土地行政管理部門的批準(zhǔn)，并在肯定抵債金額時扣除依照規(guī)則應(yīng)補(bǔ)交的土地出讓金及相關(guān)稅費(fèi)。　　第十二條　銀行辦理以物抵債前，應(yīng)當(dāng)停止實(shí)地調(diào)查，并到有關(guān)主管部門核實(shí)，理解資的產(chǎn)權(quán)及實(shí)物情況，包括資產(chǎn)能否存在產(chǎn)權(quán)上的瑕疵，能否設(shè)定了抵押、質(zhì)押等他項權(quán)益，能否拖欠工程款、稅款、土地出讓金及其他費(fèi)用，能否觸及其他法律糾葛，能否被司法機(jī)關(guān)查封、凍結(jié)，能否屬、制止流通物等狀況?！　〉谑龡l　銀行應(yīng)對抵債資產(chǎn)樹立注銷制度，并對每筆以物抵債設(shè)定抵債資產(chǎn)收取義務(wù)人，擔(dān)任以物抵債的申報和抵債資產(chǎn)的收取、移交、注銷等工作。　　第十四條　銀行應(yīng)合理肯定抵債金額。　　(一)協(xié)議抵債的，準(zhǔn)繩上應(yīng)在具有合法資質(zhì)的評價機(jī)構(gòu)停止評價確值的根底上，與債務(wù)人、但保人或第三人協(xié)商肯定抵債金額。評價時，應(yīng)請求評價機(jī)構(gòu)以公開市場價值規(guī)范為準(zhǔn)繩，肯定資產(chǎn)的市場價值，在可能的狀況下應(yīng)請求評價機(jī)構(gòu)提供資產(chǎn)的快速變現(xiàn)價值。抵債資產(chǎn)欠繳的稅費(fèi)和獲得抵債資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費(fèi)應(yīng)在肯定抵債金額時予以扣除?！　?二)采用訴訟、仲裁等法律手腕追償債權(quán)的，如債務(wù)人和人確無現(xiàn)金歸還才能，銀行要及時申請或仲裁機(jī)構(gòu)對債務(wù)人、人的財富停止拍賣或變賣，以拍賣或變賣所得歸還債權(quán)。若拍賣流拍后，銀行要申請或仲裁機(jī)構(gòu)依照有關(guān)法律規(guī)則或司法慣例降價后繼續(xù)拍賣。確需收取抵債資產(chǎn)時，應(yīng)對比協(xié)議抵債金額確實(shí)定準(zhǔn)繩，請求、仲裁機(jī)構(gòu)以最后一次的拍賣保存價為根底，公平合理地肯定抵債金額。　　第三章　抵債資產(chǎn)的保管　　第十五條　銀行要依照有利于抵債資產(chǎn)運(yùn)營管理和保管的準(zhǔn)繩，肯定抵債資產(chǎn)運(yùn)營管理主義務(wù)人，指定保管義務(wù)人，并明白各自職責(zé)?！　〉谑鶙l　銀行在辦理抵債資產(chǎn)接納后應(yīng)依據(jù)抵債資產(chǎn)的類別(包括不動產(chǎn)、動產(chǎn)和權(quán)益等)、特性等決議采取上收保管、就地保管、拜托保管等方式?！　〉谑邨l　在抵債資產(chǎn)的收取直至處置期間，銀行應(yīng)妥善保管抵債資產(chǎn)，對抵債資產(chǎn)要樹立定期檢查、賬實(shí)核對制度?！　?一)銀行要依據(jù)抵債資產(chǎn)的性質(zhì)和情況定期或不定期停止檢查和維護(hù)，及時控制抵債資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)及價值形態(tài)的變化狀況，及時發(fā)現(xiàn)影響抵債資產(chǎn)價值的風(fēng)險隱患并采取有針對性的防備和彌補(bǔ)措施?！　?二)每個季度應(yīng)至少組織一次對抵債資產(chǎn)的賬實(shí)核對，并作好核對記載。核對應(yīng)做到賬簿分歧和賬實(shí)相符，若有不符的，應(yīng)查明緣由，及時報告并據(jù)實(shí)處置?！　〉谒恼隆〉謧Y產(chǎn)的處置　　第十八條　抵債資產(chǎn)收取后應(yīng)盡快處置變現(xiàn)。以抵債協(xié)議書生效日，或、仲裁機(jī)構(gòu)判決抵債的終結(jié)判決書生效日，為抵債資產(chǎn)獲得日，不動產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自獲得日起2年內(nèi)予以處置;除股權(quán)外的其他權(quán)益應(yīng)在其有效期內(nèi)盡快處置，最長不得超越自獲得日起的2年;動產(chǎn)應(yīng)自獲得日起1年內(nèi)予以處置?！　〉谑艞l　銀行處置抵債資產(chǎn)應(yīng)堅持公開透明的準(zhǔn)繩，防止暗箱操作，防備道德風(fēng)險?！　〉謧Y產(chǎn)準(zhǔn)繩上應(yīng)采用公開拍賣方式停止處置。選擇拍賣機(jī)構(gòu)時，要在綜合思索拍賣機(jī)構(gòu)的業(yè)績、管理程度、拍賣經(jīng)歷、客戶資源、拍賣機(jī)構(gòu)資信評定結(jié)果及協(xié)作關(guān)系等狀況的根底上，擇優(yōu)選用。拍賣抵債金額1000萬元(含)以上的單項抵債資產(chǎn)應(yīng)經(jīng)過公開招標(biāo)方式肯定拍賣機(jī)構(gòu)?！　〉謧Y產(chǎn)拍賣準(zhǔn)繩上應(yīng)采用有保存價拍賣的方式。的確拍賣保存價時，要對資產(chǎn)評價價、同類資產(chǎn)市場價、意向買受人詢價、拍賣機(jī)構(gòu)倡議拍賣價停止比照剖析，思索當(dāng)?shù)厥袌銮闆r、拍賣付款方式及快速變現(xiàn)等要素，合理肯定拍賣保存價?！　〔贿m于拍賣的，可依據(jù)資產(chǎn)的實(shí)踐狀況，采用協(xié)議處置、招標(biāo)處置、打包、拜托銷售等方式變現(xiàn)。采用拍賣方式以外的其他處置方式時，應(yīng)在選擇中介機(jī)構(gòu)和抵債資產(chǎn)買受人的過程中充沛引入競爭機(jī)制，防止暗箱操作?！　〉诙畻l　抵債資產(chǎn)收取后準(zhǔn)繩上不能對外出租。因受客觀條件，在規(guī)則時間內(nèi)的確無法處置的抵債資產(chǎn)，為防止資產(chǎn)閑置形成更大損失，在租賃關(guān)系確實(shí)立不影響資產(chǎn)處置的狀況下，可在處置時限內(nèi)暫時出租?！　〉诙粭l　銀行不得擅自運(yùn)用抵債資產(chǎn)。確因運(yùn)營管理需求將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用的，視同新購固定資產(chǎn)辦理相應(yīng)的固定資產(chǎn)購建審批手續(xù)?！　〉谖逭隆≠~務(wù)處置　　第二十二條　銀行以抵債資產(chǎn)獲得日為所賠償?shù)耐Ｏ⑷?。銀行應(yīng)在獲得抵債資產(chǎn)后，及時停止賬務(wù)處置，嚴(yán)禁違規(guī)賬外核算?！　〉诙龡l　銀行獲得抵債資產(chǎn)時，按實(shí)踐抵債局部的本金和已確認(rèn)的表內(nèi)利息作為抵債資產(chǎn)入賬價值。銀行為獲得抵債資產(chǎn)支付的抵債資產(chǎn)欠繳的稅費(fèi)、墊付的訴訟費(fèi)用和獲得抵債資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費(fèi)計入抵債資產(chǎn)價值。銀行按抵債資產(chǎn)入賬價值依次沖減本金和應(yīng)收利息?！　°y行在獲得抵債資產(chǎn)過程中向債務(wù)人收取補(bǔ)價的，依照實(shí)踐抵債局部的本金和表內(nèi)利息減去收取的補(bǔ)價，作為抵債資產(chǎn)入賬價值;如判決、仲裁或協(xié)議規(guī)則銀行須支付補(bǔ)價的，則依照實(shí)踐抵債局部的本金、表內(nèi)利息加上估計應(yīng)支付的補(bǔ)價作為抵債資產(chǎn)入賬價值?！　〉诙臈l　抵債金額超越債權(quán)本息總額的局部，不得先行向?qū)Ψ街Ц堆a(bǔ)價，如判決、仲裁或協(xié)議規(guī)則須支付補(bǔ)價的，待抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)后，將變現(xiàn)所得價款扣除抵債資產(chǎn)在保管、處置過程中發(fā)作的各項支出、加上抵債資產(chǎn)在保管、處置過程中的收入后，將實(shí)踐超出債權(quán)本息的局部退給對方?！　〉诙鍡l　抵債金額超越本金和表內(nèi)利息的局部，在未實(shí)踐收回現(xiàn)金時，暫不確以為利息收入，待抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)后，再將實(shí)踐可沖抵的表外利息確以為利息收入?！　〉诙鶙l　除法律法規(guī)規(guī)則債權(quán)與債務(wù)關(guān)系已完整終結(jié)的狀況外，抵債金額缺乏沖減債權(quán)本息的局部，應(yīng)繼續(xù)向債務(wù)人、人追償，追償未果的，按規(guī)則停止核銷和沖減?！　〉诙邨l　抵債資產(chǎn)保管過程中發(fā)作的費(fèi)用計入停業(yè)外支出;抵債資產(chǎn)未處置前獲得的租金等收入計停業(yè)外收入;處置過程中發(fā)作的費(fèi)用，從處置收入中抵減。　　第二十八條　抵債資產(chǎn)處置時，抵債資產(chǎn)處置損益為實(shí)踐獲得的處置收入與抵債資產(chǎn)凈值、變現(xiàn)稅費(fèi)以及可確以為利息收入的表外利息的差額，實(shí)踐支付的補(bǔ)價超出(或少于)估計應(yīng)支付補(bǔ)價局部的差額，差額為正時，計入停業(yè)外收入，差額為負(fù)時，計入停業(yè)外支出。公式表示為：　　停業(yè)外收入(或停業(yè)外支出)=實(shí)踐獲得的處置收入-(抵債資產(chǎn)賬面余額-抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備)-變現(xiàn)稅費(fèi)-可確以為利息收入的表外利息　　觸及補(bǔ)價的，抵債資產(chǎn)處置損益為實(shí)踐獲得的處置收入與抵債資產(chǎn)凈值、變現(xiàn)稅費(fèi)、可確以為利息收入的表外利息、差額為正時，計入停業(yè)外收入，差額為負(fù)時，計入停業(yè)外支出。公式表示為：　　停業(yè)外收入(或停業(yè)外支出)=實(shí)踐獲得的處置收入-(抵債資產(chǎn)賬面余額-抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備)-變現(xiàn)稅費(fèi)-可確以為利息收入的表外利息-(實(shí)踐支付的補(bǔ)價-估計負(fù)債)　　第二十九條　銀行應(yīng)當(dāng)在每季度末對抵債資產(chǎn)逐項停止檢查，對估計可收回金額低于其賬面價值的，應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備。如已計提減值準(zhǔn)備的抵債資產(chǎn)價值得以恢復(fù)，應(yīng)在已計提減值準(zhǔn)備的范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回，增加當(dāng)期損益。抵債資產(chǎn)處置時，應(yīng)將已計提的抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備—并結(jié)轉(zhuǎn)損益。　　第六章　監(jiān)視檢查　　第三十條　銀行應(yīng)當(dāng)對抵債資產(chǎn)收取、保管和處置狀況停止檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。在收取、保管、處置抵債資產(chǎn)過程中，有下列狀況之一者，應(yīng)視情節(jié)輕重停止處置;涉嫌違法立功的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)，依法追查法律義務(wù)：　　(一)截留抵債資產(chǎn)運(yùn)營處置收入的?！　?二)擅自動用抵債資產(chǎn)的?！　?三)未經(jīng)批準(zhǔn)收取、處置抵債資產(chǎn)的。　　(四)歹意串通抵債人或中介機(jī)構(gòu)，在收取抵債資產(chǎn)過程中成心高估抵債資產(chǎn)價錢，或在處置抵債資產(chǎn)過程中成心低估價錢，形成銀行資產(chǎn)損失的?！　?五)，怠于行使職權(quán)而形成抵債資產(chǎn)毀損、滅失的?！　?六)擅自將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)的?！　?七)其他在抵債資產(chǎn)的收取、保管、處置過程中，違背本方法有關(guān)規(guī)則的行為?！　〉谌粭l　財政主管部門應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)對當(dāng)?shù)劂y行抵債資產(chǎn)收取、保管和處置狀況的監(jiān)視檢查，對不契合本方法規(guī)則的，應(yīng)當(dāng)及時停止遏止和糾正，并依照有關(guān)規(guī)則停止處置和處分?！　∝斦狂v各地財政監(jiān)察專員辦事處擔(dān)任對當(dāng)?shù)毓芾淼慕鹑谄髽I(yè)分支機(jī)構(gòu)抵債資產(chǎn)收取、保管和處置的監(jiān)視管理?！　〉谄哒隆「健　t　　第三十二條　銀行能夠依據(jù)本方法制定施行細(xì)則，報主管財政部門備案?！　〉谌龡l　本方法自2005年7月1日起實(shí)施。此前發(fā)布的有關(guān)抵債資產(chǎn)管理的規(guī)則與本方法相抵觸的，以本方法為準(zhǔn)。